最終結算前未取得的發(fā)票不能從凈利潤中扣除，但最終結算后取得的發(fā)票如何扣除？有些稅還不知道。掘金是你的解決方案。
舉個例子
假設2016年企業(yè)發(fā)生的費用，2017年5月31日福州注冊公司未取得發(fā)票，2016年最終結算時費用金額增加；然后2017年7月取得發(fā)票，2017年最終結算時減少。這是不合適的
根據《關于企業(yè)個人所得稅應納稅所得額處理中若干財務困難問題的新聞稿》第六條規(guī)定，經企業(yè)專項審批和說明后，允許彌補以前年度具體發(fā)生的應在企業(yè)個人所得稅前扣除的費用，但補繳的確認期不得超過5年。
因此，上例中的企業(yè)應追溯扣除2016年的支出，而不是取得發(fā)票時的2017年。
另外，在扣除企業(yè)個人所得稅凈利潤的處理上，請記住此刻的一個準則——發(fā)電系統(tǒng)，2016年期間發(fā)生的費用或收入，無論是否收到現金，均視為2016年當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使當期已經收付現金，也不視為當期收入和費用。