5月19日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)問(wèn)題的公告》(2017年第16號(hào)公告)，內(nèi)容如下:1 .自2017年7月1日起，若購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)，在索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一的社會(huì)信用代碼；賣(mài)方為其開(kāi)具普通增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在“買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)”欄內(nèi)填寫(xiě)買(mǎi)方的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合要求的發(fā)票不得作為計(jì)稅、退稅、抵扣等涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)憑證。本公告所稱(chēng)企業(yè)包括公司、非法人企業(yè)法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)。二.賣(mài)方開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具發(fā)票內(nèi)容，與實(shí)際交易不符的內(nèi)容不得按買(mǎi)方要求填寫(xiě)。賣(mài)方開(kāi)具發(fā)票時(shí)，銷(xiāo)售平臺(tái)系統(tǒng)在后臺(tái)連接增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)，導(dǎo)入相關(guān)信息進(jìn)行開(kāi)票。系統(tǒng)導(dǎo)入的開(kāi)票數(shù)據(jù)應(yīng)與實(shí)際交易一致。如果沒(méi)有，銷(xiāo)售平臺(tái)系統(tǒng)要及時(shí)修改完善。會(huì)計(jì)稅務(wù)專(zhuān)家多飯簡(jiǎn)介2017年第16號(hào)公告關(guān)于增值稅普通發(fā)票報(bào)銷(xiāo)發(fā)票如何開(kāi)具12個(gè)問(wèn)答?！?br/】問(wèn)題1:普通增值稅發(fā)票是否強(qiáng)制填寫(xiě)納稅人識(shí)別號(hào)？【/br/】回答:16號(hào)公告中“賣(mài)方為其開(kāi)具普通增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在……”，表示強(qiáng)制。
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問(wèn)題2:發(fā)票上要填稅號(hào)。聯(lián)系地址、電話(huà)、銀行等其他欄目是否需要填寫(xiě)？【/br/】回答:現(xiàn)行規(guī)定只要求納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，必須向賣(mài)方提供地址、電話(huà)、賬號(hào)信息，普通發(fā)票中是否填寫(xiě)聯(lián)系地址、電話(huà)、賬號(hào)目前不強(qiáng)制。
問(wèn)題三:我們是事業(yè)單位。我們要發(fā)票的時(shí)候一定要提供稅號(hào)嗎？
答:16號(hào)公告針對(duì)的是企業(yè)，包括公司、非法人法人、企業(yè)分支機(jī)構(gòu)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等企業(yè)。政府和機(jī)構(gòu)不清楚。出于謹(jǐn)慎的原則，建議有稅號(hào)的機(jī)構(gòu)還是要寫(xiě)下來(lái)。
問(wèn)題四:普通增值稅發(fā)票不能抵扣，不存在不計(jì)稅、不退稅、不抵扣的問(wèn)題。描述「不符合要求的發(fā)票不能作為涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)憑證，如計(jì)稅、退稅、抵扣等」的說(shuō)法是否有誤？
A:普通餐費(fèi)增值稅發(fā)票不能扣稅，但可以在合理范圍內(nèi)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在所得稅前扣除。而且，即使業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出規(guī)定范圍，如果一直報(bào)銷(xiāo)，也要按規(guī)定繳納25%或15%的企業(yè)所得稅，報(bào)銷(xiāo)時(shí)還需要發(fā)票等稅務(wù)憑證。因此，“不符合要求的發(fā)票不得作為涉稅業(yè)務(wù)的稅收憑證，如計(jì)稅、退稅、抵扣等?！?，這并沒(méi)有錯(cuò)。
問(wèn)題5:我們是一家蔬菜店。以前給蔬菜或者糧油開(kāi)發(fā)票?，F(xiàn)在這個(gè)規(guī)定出來(lái)了，以后怎么開(kāi)票？洋蔥？一袋鹽？
A:16號(hào)公告發(fā)布主要是為了電子商務(wù)時(shí)代。很多企業(yè)在網(wǎng)上銷(xiāo)售。增值稅普通發(fā)票的抽象類(lèi)別是預(yù)先預(yù)設(shè)的，消費(fèi)者可以自行選擇。比如“辦公用品”和“一批材料”一般都發(fā)，這是一個(gè)漏洞。稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)調(diào)，企業(yè)必須保證銷(xiāo)售制度與增值稅發(fā)票內(nèi)容一致，消費(fèi)者不能自行變更類(lèi)別。長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)制定了《貨物和服務(wù)的稅收分類(lèi)和編碼》，規(guī)定了所銷(xiāo)售的4000多種產(chǎn)品和服務(wù)的細(xì)節(jié)。企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)按規(guī)范填寫(xiě)，適用標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的抽象名稱(chēng)。
問(wèn)題6:我們的業(yè)務(wù)是真正的辦公用品，但沒(méi)那么詳細(xì)。我有發(fā)貨單記賬，金額和發(fā)票一致。我已經(jīng)交了足夠的稅。有必要開(kāi)得這么小心嗎？或者:我在另一個(gè)電子表格中輸入了詳細(xì)信息，但我沒(méi)有從計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中輸入。這是不能接受的嗎？
答:要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)票內(nèi)容來(lái)做。不這樣做，就是“虛開(kāi)發(fā)票”！無(wú)論從內(nèi)控管理角度還是稅務(wù)管理角度，無(wú)論金額大小，辦公費(fèi)用都要列。數(shù)量少的，直接在發(fā)票上列出具體名稱(chēng)，如膠水、回形針、訂書(shū)機(jī)等。；量大的話(huà)附上清單，增值稅專(zhuān)用發(fā)票清單必須從稅控系統(tǒng)開(kāi)具！
問(wèn)題7:之后的發(fā)票上不能寫(xiě)“辦公用品”嗎？
回答:16號(hào)公告針對(duì)的是一般開(kāi)票行為，如“辦公用品”、“批料”等一般開(kāi)票行為，但并不意味著“辦公用品”的發(fā)票不能再開(kāi)票。《貨物和服務(wù)的稅務(wù)分類(lèi)和編碼》中有一個(gè)詳細(xì)的“紙制文具和辦公用品”類(lèi)別。所以發(fā)票摘要寫(xiě)“紙質(zhì)文具辦公用品”是符合規(guī)范的。
問(wèn)題8:“禮品”可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票嗎？
答:《貨物和服務(wù)的稅務(wù)分類(lèi)和編碼》中沒(méi)有“禮物”這一類(lèi)別。企業(yè)必須發(fā)行自己賣(mài)的東西，不能籠統(tǒng)地寫(xiě)“禮物”。比如，如果禮物是紅酒，茶葉，鋼筆等。，會(huì)如實(shí)出具。
問(wèn)題9:中秋節(jié)購(gòu)買(mǎi)月餅如何開(kāi)具增值稅普通發(fā)票？
答:《商品及服務(wù)稅分類(lèi)與編碼》中沒(méi)有單獨(dú)的項(xiàng)目叫月餅。月餅屬于“烘焙食品”的一個(gè)子項(xiàng)，稱(chēng)為“糕點(diǎn)”。糕點(diǎn)包括各種糕點(diǎn)，如西式糕點(diǎn)、月餅、西式蛋糕、西式素食點(diǎn)心、西式填充點(diǎn)心、烘焙糕點(diǎn)、油炸糕點(diǎn)、蒸糕點(diǎn)等。
問(wèn)題10:卷煙應(yīng)該如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？
A:在《貨物和服務(wù)的稅收分類(lèi)與編碼》中，“煙草制品”有以下細(xì)節(jié):烤煙葉、煙草薄片、煙梗、卷煙(A類(lèi)卷煙、B類(lèi)卷煙)、煙草代用品制成的卷煙、雪茄(煙草制成的雪茄、煙草代用品制成的雪茄)、煙絲。當(dāng)人們?nèi)ド痰曩I(mǎi)香煙時(shí)，他們應(yīng)該買(mǎi)香煙或雪茄。因此，發(fā)票應(yīng)該作為“香煙”或“雪茄”開(kāi)具，而不是作為食品或辦公用品開(kāi)具。
問(wèn)題11:如果7月份的報(bào)銷(xiāo)單中有6月份開(kāi)具的普通增值稅發(fā)票沒(méi)有統(tǒng)一的社會(huì)信用碼，是否可以作為7月份的稅務(wù)憑證？是的。以開(kāi)票日期為準(zhǔn)。如果開(kāi)票日期在7月1日之后，必須有統(tǒng)一的社會(huì)信用代碼或納稅人識(shí)別號(hào)。
問(wèn)題12:我手頭有一張普通增值稅發(fā)票。怎么才能檢查真?zhèn)危俊?br/】答:國(guó)家稅務(wù)總局驗(yàn)證增值稅發(fā)票真實(shí)性網(wǎng)站:https://inv-veri.chinatax.gov.cn/支持增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通增值稅發(fā)票(包括電子普通發(fā)票和滾動(dòng)發(fā)票)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸增值稅專(zhuān)用發(fā)票的網(wǎng)上驗(yàn)證。
以上關(guān)于增值稅普通發(fā)票2017年第16號(hào)，如何開(kāi)具報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的12個(gè)問(wèn)答簡(jiǎn)述如下?？梢躁P(guān)注多友米微信微信官方賬號(hào)多友米或者登錄多友米官網(wǎng)。多米優(yōu)致力于廣州會(huì)計(jì)及報(bào)稅、【/s2/】公司注冊(cè)、【/s2/】工商變更。擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)，為客戶(hù)提供變更公司股權(quán)、監(jiān)事、法人、經(jīng)營(yíng)范圍、進(jìn)出口權(quán)、進(jìn)出口退稅等一系列優(yōu)質(zhì)服務(wù)，深受客戶(hù)喜愛(ài)。歡迎咨詢(xún):。