稅收籌劃，也叫合理避稅，在廣州必須改變。來源于1935年英國“稅務(wù)專員訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國上議院議員林書宇爵士就稅收籌劃發(fā)表過這樣的聲明:“每個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依法作出的一些安排可以少繳稅，那么就不能強(qiáng)迫他多繳稅?！边@一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)可。經(jīng)過半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義已經(jīng)逐步形成，即“在法律允許的范圍內(nèi)，通過事先規(guī)劃和安排業(yè)務(wù)、投資和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，盡可能獲得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)效益。”以下是稅務(wù)籌劃簡述，廣州必須學(xué)會(huì)納稅。
稅務(wù)籌劃_廣州記賬報(bào)稅你一定要學(xué)著看1:出差要交稅
現(xiàn)在有些企業(yè)財(cái)務(wù)人員聽說單位要安排出差就害怕。因?yàn)橛械亩悇?wù)機(jī)關(guān)解釋說旅游要扣除個(gè)人所得稅。旅游要扣稅嗎？需要扣稅的情況有兩種:一是現(xiàn)金支付差旅費(fèi)要并入當(dāng)月工資薪金中繳納個(gè)人所得稅。一是對(duì)于單位的營銷人員，以旅游的形式進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，需要繳納個(gè)人所得稅。其他形式不要求繳納個(gè)人所得稅。所以，稅收籌劃，不聞旅游，安排好了，雖然玩得很開心。
稅務(wù)籌劃_廣州記賬報(bào)稅2:不要用發(fā)票多繳稅
稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)行“票控稅”，企業(yè)所有費(fèi)用必須取得合法證明，否則無法稅前支付。能夠取得合法證件已經(jīng)成為企業(yè)節(jié)稅的重要途徑。有些人不這么認(rèn)為。不開發(fā)票，對(duì)方會(huì)便宜，要開發(fā)票，對(duì)方會(huì)貴。羊毛出在羊身上，結(jié)果是一樣的。
是一回事嗎？看例子:從1000元買文具，不是開發(fā)票900元，而是開發(fā)票1000元，相差100元。多給100元，少交所得稅330元，少交100元，多交所得稅330元。多拿100塊錢的發(fā)票，其實(shí)能給企業(yè)帶來效益。企業(yè)人員要明白，不拿到發(fā)票就要多繳稅。
稅務(wù)籌劃_廣州記賬報(bào)稅一定要學(xué)著看 3:有什么辦法可以為年終獎(jiǎng)節(jié)稅？
在稅務(wù)籌劃中，年終獎(jiǎng)的計(jì)算方法并不復(fù)雜。只要應(yīng)用公式，每個(gè)人都可以輕松計(jì)算自己的個(gè)人所得稅。首先將員工當(dāng)月獲得的年度一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，根據(jù)其商數(shù)確定適用稅率和快速扣除，然后用以下公式計(jì)算:應(yīng)納稅額=員工當(dāng)月獲得的年度一次性獎(jiǎng)金適用稅率-快速扣除?！?br/】例:小張?jiān)谀硻C(jī)構(gòu)工作年終獎(jiǎng)5000元，除以12個(gè)月，結(jié)果是416.67元，屬于下表中“不超過500元”的一級(jí)。適用稅率5%，小張應(yīng)納稅額5000元×5%-0=250元?！?br/】廣州記賬報(bào)稅，而在外企工作的王女士年終獎(jiǎng)7萬元，除以12個(gè)月，結(jié)果5833.33元，屬于表中第四級(jí)，“5000元以上至2萬元”，適用稅率20%，王女士應(yīng)納稅額= 7萬元×20%-375=13625?！?br/】在廣州報(bào)稅也有例外，不適用上述計(jì)算公式，即員工當(dāng)月工資收入過低，低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除2000元。這種情況下，計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=(員工當(dāng)月獲得全年一次性獎(jiǎng)金-員工當(dāng)月工資收入與費(fèi)用扣除額的差額)×適用稅率-快速扣除?！?br/】例:劉先生年終獎(jiǎng)15000元，月薪1500元，扣除費(fèi)用2000元與工資500元之差，應(yīng)納稅額為(15000-500)×10%-25 = 1425元。年終獎(jiǎng)計(jì)稅技巧從零變?nèi)ā！叭ツ甑哪杲K獎(jiǎng)一般在今年春節(jié)前發(fā)放。如果老板好心在12月前發(fā)年終獎(jiǎng)，他也會(huì)好心做壞事?！钡胤蕉悇?wù)部門特別建議，年終獎(jiǎng)作為全年一次性獎(jiǎng)金，包括年終加薪等各種年終獎(jiǎng)，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能按12個(gè)月一次分解確定的稅率征稅。也就是說，如果一年有兩次年終獎(jiǎng)，只能享受一次“除以12”的稅收優(yōu)惠?！?br/】假設(shè)某公司A級(jí)員工年終獎(jiǎng)2萬元，月薪5000元，那么月薪應(yīng)該是325元；20000元年終獎(jiǎng)，1975元要交部分稅?？偠惤?300元。但如果公司已經(jīng)設(shè)立了半年度獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等。，稅法要求個(gè)人所得稅與當(dāng)月工資、薪金收入一并繳納。假設(shè)A級(jí)員工公司將2萬元年終獎(jiǎng)分為1萬元“績效獎(jiǎng)”和1萬元“先進(jìn)獎(jiǎng)”，先進(jìn)獎(jiǎng)加工資達(dá)到1.5萬元，稅率為20%。只有1萬元的績效獎(jiǎng)勵(lì)可以除以12個(gè)月，A級(jí)員工當(dāng)月繳納的稅款總額將達(dá)到3200元。你看，如果一個(gè)獎(jiǎng)項(xiàng)定的不一樣，你要多交900元的稅，加了42.22%的稅。
年終獎(jiǎng)金稅務(wù)籌劃技巧
不同收入群體的年終獎(jiǎng)金差別很大，稅務(wù)也是。有時(shí)候拆零件可以省錢，公司年終獎(jiǎng)制度也沒什么變化。第一種方法是將年終獎(jiǎng)拆分為13個(gè)月工資和年終獎(jiǎng)；第二種方法是把年終獎(jiǎng)分成12個(gè)月，每個(gè)月增加一定的收入?！?br/】方法1:以月薪1萬元和年終獎(jiǎng)7萬元為例，如果采用正常納稅方式，由于年終獎(jiǎng)7萬/12 = 5833.33元，應(yīng)適用20%的稅率，所以應(yīng)納稅額為7萬×20%-375 = 13625元。如果將原來的年終獎(jiǎng)7萬元定義為“13個(gè)月12000元”“年終獎(jiǎng)5.8萬元”，則年終獎(jiǎng)應(yīng)為5.8萬/12 = 4833.33元，適用15%的稅率?！?br/】因此，應(yīng)納稅額=13個(gè)月的工資稅1625元+年終獎(jiǎng)金稅(58000×15%-125)=10200元，少繳稅款13625-10200元= 3425元，節(jié)稅25%?！?br/】方法二:不發(fā)年終獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金在每個(gè)月平均分配。例:月薪1800元，年終獎(jiǎng)25000元(公司定，員工工作表現(xiàn)不符合要求，第四季度逐步扣除工資獎(jiǎng)金)。按照傳統(tǒng)做法，個(gè)人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(25000-200)×15%-125 =年終獎(jiǎng)3595元。如果按月發(fā)放年終獎(jiǎng)，則為25000/12+1800-2000=1883.33元，應(yīng)交稅金為(1883.33×10%-25) ×12=1959，節(jié)省個(gè)人所得稅3595-1959=1636元。
年終獎(jiǎng)計(jì)稅技巧30%遞延法
員工拿到工資條后，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)這樣一個(gè)“不公平”的現(xiàn)象:小張的年終獎(jiǎng)比小王多1元錢，但稅金卻多了274元。怎么回事？【/br/】原來年終獎(jiǎng)九個(gè)納稅區(qū)間的起點(diǎn)都是稅率變動(dòng)的對(duì)應(yīng)點(diǎn)，會(huì)出現(xiàn)稅前收入雖然增加，但稅后收入沒有上升反而下降的情況。比如年終獎(jiǎng)6001元，除以12正好比500元多8美分。稅率10%，稅金575.1元，稅后收入5425.9元。年終獎(jiǎng)6000元，除以12正好是500元，稅率5%。個(gè)人所得稅只有300元，稅后收入5700元，相差274.1元。
所以企業(yè)在規(guī)劃年終獎(jiǎng)的時(shí)候要充分考慮這一點(diǎn)?？捎玫膶?duì)策是“部分延期”。也就是說，一旦計(jì)算出商數(shù)與稅率臨界點(diǎn)相近的年終獎(jiǎng)，一個(gè)月后即可發(fā)放獎(jiǎng)金分?jǐn)?shù)。【/br/】據(jù)了解，有些單位用購物卡、各種禮品、自由行代替獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)員工。稅法也明確規(guī)定了這種情況，即“發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)與當(dāng)期工資薪金相結(jié)合，全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額”，個(gè)人所得稅按照“工資薪金所得”項(xiàng)目征收?！?br/】有經(jīng)驗(yàn)的稅務(wù)人員表示，“獎(jiǎng)金1元以上，稅金幾百元以上”的上述情況也適用于工資薪金。因此，單位應(yīng)科學(xué)安排季度獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)等獎(jiǎng)金的發(fā)放時(shí)間，不應(yīng)在年終、年初過度集中，應(yīng)選擇在工資、薪金收入較少的月份發(fā)放。這樣個(gè)人所得稅的適用稅率可能會(huì)低一級(jí)，少繳稅。
【/s2/】稅務(wù)籌劃4:壞賬是多少年【/S2/】【/br/】經(jīng)營中無法收回的錢變成壞賬，是經(jīng)營中不可避免的損失。無法收回的錢多久才算壞賬？兩年？三年？兩年也是，三年也是。對(duì)于外資企業(yè)，兩年內(nèi)不能收回的金額為壞賬，對(duì)于內(nèi)資企業(yè)，三年內(nèi)不能收回的金額視為壞賬。這是內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)的另一個(gè)區(qū)別。另外，外資企業(yè)不能計(jì)提稅前壞賬準(zhǔn)備，內(nèi)資企業(yè)可以計(jì)提稅前壞賬準(zhǔn)備，這也是一個(gè)區(qū)別。只有理解規(guī)則，我們才能合理地使用它們。
【/s2/】稅收籌劃5:租房的話不能免稅【/br/】房產(chǎn)稅稅率12%，適用于外資企業(yè)的城市房產(chǎn)稅稅率18%。除了房產(chǎn)稅和個(gè)稅，出租屋的所得稅也不輕。對(duì)于外商投資企業(yè)，廣東規(guī)定新購買的房產(chǎn)可以實(shí)行三年免征房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策出售。
某公司購買一套一樓寫字樓，一半自用一半出租，申請(qǐng)免稅，被稅務(wù)機(jī)關(guān)退回:房屋出租部分不能免征房產(chǎn)稅。企業(yè)別無選擇，只能咬緊牙關(guān)，繳納18%的房產(chǎn)稅。真是委屈到家了。廣東規(guī)定免稅條件是自用還是出租。企業(yè)納稅多，被蒙在鼓里。
關(guān)于上述稅收籌劃，廣州必須學(xué)習(xí)并參見。如果想了解更多關(guān)于廣州的會(huì)計(jì)和報(bào)稅信息，可以關(guān)注多友密微信微信官方賬號(hào)多友密或者登錄廣州多友密官網(wǎng)。多米優(yōu)致力于廣州會(huì)計(jì)及納稅申報(bào)、【/s2/】廣州注冊(cè)公司[/s2/】及工商變更。擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)稅團(tuán)隊(duì)，為客戶提供變更公司股權(quán)、監(jiān)事、法人、經(jīng)營范圍、進(jìn)出口權(quán)、進(jìn)出口退稅等一系列優(yōu)質(zhì)服務(wù)，深受客戶喜愛。歡迎咨詢:。