企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策擴大后的小型微利企業(yè)所得稅
案例一
重慶某小型微利企業(yè)A年收入45萬元。能否享受小微利企業(yè)擴大所得稅優(yōu)惠政策？
有很多米可以回答:
可以享受小型微利企業(yè)擴大優(yōu)惠所得稅政策。
根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅[2017]43號)第一條規(guī)定，從2017年1月1日至2019年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，年應(yīng)納稅所得額低于50萬元
鐘表業(yè)之旅
我和幾個合伙人共同出資成立了一家網(wǎng)絡(luò)服務(wù)公司，員工25人，總資產(chǎn)300萬元，年應(yīng)納稅所得額30萬元。我公司是否符合目前小型微利企業(yè)的納稅認定條件？
有很多米可以回答:
小型微利企業(yè)是指從事國家不限制或禁止的行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè): (一)年應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人員不超過100人，總資產(chǎn)不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè)；(二)其他企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，職工人數(shù)不超過80人，總資產(chǎn)不超過1000萬元。
案例3
由于生產(chǎn)需要，我公司的員工人數(shù)和總資產(chǎn)發(fā)生了很大變化。小型微利企業(yè)的納稅認定中，員工人數(shù)和總資產(chǎn)應(yīng)該如何計算？
有很多米可以回答:
小型微利企業(yè)的“職工人數(shù)”和“總資產(chǎn)”按全年季度平均確定。具體計算公式如下:
季度平均值=(賽季開始+賽季結(jié)束)2
年度季度平均值=年度季度平均值之和÷4
年中開業(yè)或終止經(jīng)營活動的，以實際經(jīng)營期為納稅年度，確定上述相關(guān)指標。
案例4
我在沙坪壩區(qū)三峽廣場有一家小型微利火鍋企業(yè)，一直通過查賬征收的方式繳納企業(yè)所得稅。對小企業(yè)和低利潤企業(yè)的擴大所得稅優(yōu)惠適用于除征收審計賬戶的企業(yè)之外的其他企業(yè)。
有很多米可以回答:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征收管理范圍有關(guān)問題的公告》(國稅發(fā)〔2017〕23號公告)第一條規(guī)定，從2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小微利企業(yè)，無論采用審計征收方式還是核定征收方式， 年應(yīng)納稅所得額在50萬元以下(含50萬元，下同)每個人都可以享受財稅[2017]【/h/】43號文件規(guī)定的收入減50%計入應(yīng)納稅所得額的政策，企業(yè)所得稅按20%的稅率繳納。
案例5
b企業(yè)符合小型微利企業(yè)稅收認定條件，準備申請小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。我該怎么辦？
有很多米可以回答:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施和擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的公告》(國稅發(fā)〔2017〕23號公告)第二條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅和繳納年度結(jié)算時，可通過填寫納稅申報表的相關(guān)內(nèi)容，享受減半征稅政策，無需特別備案。
案例6
我的企業(yè)符合目前小規(guī)模微利企業(yè)的納稅認定條件，但在提前繳納2017年第一季度企業(yè)所得稅時，無法判斷其是否符合上一納稅年度小規(guī)模微利企業(yè)的條件，因為其在上一個納稅年度未完成最終結(jié)算和繳納。按照小微利企業(yè)擴大稅收優(yōu)惠政策該怎么辦？
有很多米可以回答:
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施和擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的公告》(國稅發(fā)〔2017〕23號公告)第一條第三款規(guī)定，企業(yè)在本年度第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的，不能判斷其是否符合上一納稅年度小型微利企業(yè)的條件，可以根據(jù)上一納稅年度第四季度的預(yù)繳申報情況暫予判斷。
公告第六條規(guī)定，根據(jù)公告規(guī)定，小型微利企業(yè)享受2017年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅，不享受減半征稅政策，從下季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅中扣除。