眾所周知，企業(yè)所得稅結(jié)算繳納后，會(huì)出現(xiàn)一波稅務(wù)局審計(jì)高峰。稅務(wù)局關(guān)心公司賬目中的哪些項(xiàng)目？企業(yè)提交的哪些數(shù)據(jù)容易引起關(guān)注？而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中隱藏著哪些風(fēng)險(xiǎn)？企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)局的審計(jì)？我們用多友米來看看。
對(duì)于公司的會(huì)計(jì)來說，稅務(wù)局容易關(guān)注的主要有四個(gè)方面，這是老板和財(cái)務(wù)官員應(yīng)該關(guān)注的。
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第一，活期賬戶亂掛
各種無支出的發(fā)票，言語無法理解的返利，股東借入的資金，以及其他專項(xiàng)業(yè)務(wù)資金，都放入往來賬戶。長期來看，現(xiàn)在的科目顯得臃腫。所以經(jīng)常項(xiàng)目往往是稅務(wù)局檢查的重點(diǎn)。特別是股東在其他應(yīng)收款中長期借入資金，導(dǎo)致懷疑股東侵占公司財(cái)產(chǎn)、挪用公司資金或外逃，也會(huì)影響公司的正常經(jīng)營。
第二，收入賬戶記錄和發(fā)票金額的差異太大
目前，中國的稅收是由選票控制的。如果企業(yè)的發(fā)票金額與增值稅所得稅申報(bào)表上的收入差距較大，會(huì)引起稅務(wù)局的重視。當(dāng)然，實(shí)際上可能會(huì)有客戶的預(yù)付款，需要提前開發(fā)票。在這種情況下，申報(bào)收入與發(fā)票金額的差異可以通過合同或銀行流水來證明。
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第三，赤字發(fā)票經(jīng)常被注銷
金稅三期上線后，企業(yè)收入開票作廢信息在系統(tǒng)中清晰，并接受稅務(wù)局監(jiān)管。如果紅字發(fā)票沖正記錄不能證明業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生，則判定為偷稅。這在小微企業(yè)中尤為常見，發(fā)票即將超過9萬元，然后與客戶協(xié)商作廢，下個(gè)月重新開具。偶爾這樣做很正常。如果你在關(guān)鍵時(shí)刻經(jīng)常這樣做，一定會(huì)引起其他部門的注意。
四、作為銷售業(yè)務(wù)不申報(bào)納稅
在公司財(cái)務(wù)中，福利費(fèi)、在建工程、長期股權(quán)投資、營業(yè)外支出往往被視為銷售行為。如果視同對(duì)外銷售，需要開具發(fā)票，報(bào)稅；如果被視為內(nèi)部銷售行為，比如員工福利，雖然不需要開票，但是有必要進(jìn)行無票收入的納稅申報(bào)。所以稅務(wù)稽查會(huì)把這些主體的存在作為銷售行為的重點(diǎn)稽查，是否進(jìn)行納稅申報(bào)。
對(duì)策:
以上，我們談到了四個(gè)常見的稅務(wù)檢查重點(diǎn)，那么，我們應(yīng)該如何預(yù)防呢？一般來說，稅務(wù)局很少在進(jìn)行檢查前進(jìn)行突然襲擊，會(huì)發(fā)出《稅務(wù)檢查通知書》，并附上《稅務(wù)文書送達(dá)證明》，提前告知納稅人。因此，企業(yè)需要利用這一時(shí)間，從年初開始對(duì)上一年度的納稅情況進(jìn)行全面自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，避免不必要的罰款和處罰。
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