關(guān)于出口退稅日期，很多儀表提醒出口企業(yè)注意出口退稅申報中出口日期的確定，查詢申報表要在電子口岸的出口退稅模塊中查詢打印。其中，出口收匯中報關(guān)單的出口日期不能作為退稅申報的依據(jù)，出口企業(yè)必須注意，否則出口退稅預(yù)申報時會提示出口日期有誤。有很多大米財稅專家給大家具體介紹一下。
國稅公告[2015]26號和海關(guān)總署公告[2015 14號]均規(guī)定，自2015年5月1日起及以后的貨物不再出具原報關(guān)單，出口企業(yè)無需向稅務(wù)局提供紙質(zhì)報關(guān)單(離境口岸退稅業(yè)務(wù)除外)，海關(guān)將向稅務(wù)局傳遞通關(guān)信息。出口企業(yè)可以在電子口岸出口退稅模塊查詢打印報關(guān)單。
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但在實際操作中，很多企業(yè)直接在電子口岸“出口收匯”模塊中查詢打印?！俺隹谕硕悺蹦K是報關(guān)的退稅憑證，“出口回單”模塊是報關(guān)回單的核銷憑證。兩個報關(guān)單上顯示的日期不一定相同，但有時會有所不同，因為含義不同:
1.“出口退稅”模塊中報關(guān)單退稅所附的出口日期，是指出口貨物出境后海關(guān)所作的通關(guān)日期，或者出口經(jīng)營貨物進入特定地區(qū)時的進出境日期。
2.“出口收匯”模塊中報關(guān)單核查環(huán)節(jié)上的出口日期值，是貨物承運人完成出境手續(xù)的時間，即出境日期。
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因此，這兩個報關(guān)單上的出口日期可能不一致，這種不一致的主要原因如下:
1.航運等運輸公司向海關(guān)傳遞的艙單信息和報關(guān)信息不一致，導(dǎo)致通關(guān)時間延遲。
2.貨物在出境前處于高級監(jiān)管區(qū)。進入監(jiān)管區(qū)落后區(qū)域的貨物放行時間早于貨物實際啟運時間，貨物通過后清關(guān)日期和放行日期不同，導(dǎo)致核銷聯(lián)和退稅聯(lián)顯示的出口日期不同。
3.出口數(shù)據(jù)統(tǒng)計存在統(tǒng)計誤差，導(dǎo)致向國稅局傳遞的出口日期與實際通關(guān)日期存在差異，如圖:
綜上所述，出口企業(yè)在申報出口退稅時，不應(yīng)以“出口收匯”模塊中打印的核銷聯(lián)作為填寫出口退稅數(shù)據(jù)的依據(jù)，而應(yīng)以“出口收匯”模塊中打印的報關(guān)單退稅聯(lián)為標(biāo)準(zhǔn)。
如果預(yù)申報時出現(xiàn)出口日期有誤的提示，應(yīng)先查看從哪個模塊打印的報關(guān)單，再檢查是否是輸入出口日期時的錯誤造成的。如果是，修改正確日期后再申報；如果錄入沒有問題，只能是海關(guān)統(tǒng)計錯誤。對于海關(guān)統(tǒng)計造成的出口日期不一致，差距不大，出口企業(yè)可以直接用預(yù)申報單注明的出口日期修改分錄；如果差距較大，建議要求海關(guān)重新傳遞報關(guān)信息。
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