大眾創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新已經(jīng)成為推動中國經(jīng)濟增長的重要引擎。最近，稅務局部門推出了《大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策指引》，幫助創(chuàng)業(yè)者和創(chuàng)新者更好地享受稅收政策紅利。
截至2017年3月，在創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的主要環(huán)節(jié)和重點領域推出77項稅收優(yōu)惠政策，為“雙創(chuàng)新”群體提供政策“大套餐”。本稅收優(yōu)惠指南涵蓋了企業(yè)的初始階段、成長階段和成熟階段，涵蓋了企業(yè)在其整個生命周期內可以享受的所有稅收優(yōu)惠。
推動大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新是發(fā)展的動力，也是富民之道，是公平之計，是強國之策。稅收優(yōu)惠為“雙創(chuàng)樹”提供了一系列的“養(yǎng)料”，幫助它成長壯大?，F(xiàn)在，有很多大米向你展示了國家提供了什么“養(yǎng)分”來支持雙創(chuàng)的健康成長。
一，企業(yè)起步階段的稅收優(yōu)惠
在企業(yè)起步階段，重點行業(yè)小微企業(yè)除了享受包容性稅收優(yōu)惠外，在購買固定資產(chǎn)、特殊群體創(chuàng)業(yè)或吸收特殊群體(大學畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、復員干部、隨軍家屬、殘疾人、在華留學人員、長期在華定居專家等)就業(yè)時，還可享受特殊稅收優(yōu)惠。).同時，國家還對支持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、風險投資企業(yè)、金融機構、投資非貨幣資產(chǎn)的企業(yè)和個人給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)籌集資金。具體而言，它包括:
(一)對小型和微型企業(yè)的稅收優(yōu)惠
1.個體工商戶和個人增值稅起征點政策；
2.企業(yè)或非企業(yè)單位的銷售不免征增值稅；
3.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售不免征增值稅；
4.小型微利企業(yè)減征或免征企業(yè)所得稅；
5.重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；
6.企業(yè)免征政府性基金；
推薦閱讀:《小微企業(yè)增值稅最新優(yōu)惠政策》
(二)對關鍵群體創(chuàng)業(yè)和就業(yè)的稅收激勵
7.重點群體創(chuàng)業(yè)減稅；
8.吸收重點群體就業(yè)扣稅；
9.退役士兵營業(yè)稅抵扣；
10 .吸收退役士兵就業(yè)企業(yè)的稅款抵扣；
11.家庭成員創(chuàng)業(yè)免征增值稅；
12.家庭成員免交個人所得稅；
13.隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
14.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；
15 .自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅；
16 .安置軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；
17.殘疾人免征增值稅；
18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶的增值稅立即退還；
19.特殊教育學校舉辦的企業(yè)聘用殘疾人的增值稅立即退還；
20.殘疾人就業(yè)減征個人所得稅；
21.扣除雇用殘疾人的企業(yè)中殘疾人的工資；
22.安置殘疾人就業(yè)的單位應當減免城鎮(zhèn)土地使用稅；
23.長期在中國定居的專家，進口自己的汽車免征車輛購置稅；
24.留學生回國購買國產(chǎn)自用汽車免征車輛購置稅；
(三)創(chuàng)業(yè)和就業(yè)平臺稅收激勵
25.科技企業(yè)孵化器(含中創(chuàng)空)免征增值稅；
26.符合非營利組織條件的孵化器收入免征企業(yè)所得稅；
27.科技企業(yè)孵化器免征房產(chǎn)稅；
28 .科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；
29.國家大學科技園免征增值稅；
30.符合非營利組織條件的大學科技園收入免征企業(yè)所得稅；
31.國家大學科技園免征房產(chǎn)稅；
32.國家大學科技園免征城市土地使用稅；
推薦閱讀:“財政和稅收政策支持——提高就業(yè)企業(yè)家的效率”
(4)向提供資本和非貨幣資產(chǎn)投資援助的風險資本企業(yè)和金融機構提供稅收優(yōu)惠
33.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按照投資金額的一定比例扣除應納稅所得額；
34.有限合伙創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人按照投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；
35.非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，應當分期繳納企業(yè)所得稅；
36.非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，應當分期繳納個人所得稅。
37.金融企業(yè)發(fā)放與農(nóng)業(yè)和中小企業(yè)相關的貸款，從貸款扣除準備中扣除企業(yè)所得稅稅前扣除；
38.金融機構與小微企業(yè)簽訂貸款合同免征印花稅；
二、企業(yè)成長稅收優(yōu)惠
為了給科技創(chuàng)新創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境，促進企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)不斷增強轉型升級的動力。對R&D費用執(zhí)行所得稅加扣除政策。企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊，特別是生物制藥、軟件、信息技術服務等六大行業(yè)和四大重點行業(yè)企業(yè)用于R&D活動的儀器設備，不超過100萬元，可稅前扣除一次。企業(yè)購買科研、科技開發(fā)、教學設備，享受進口增值稅、消費稅免稅、國內增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。幫助企業(yè)和科研機構留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充足的智力保障和支持。具體而言，它包括:
(一)R&D費用加扣除政策
39.扣除R&D費用；
(二)固定資產(chǎn)加速折舊政策
40.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除；
41.重點行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊；
(三)購買合格設備的稅收優(yōu)惠
42.進口主要技術設備免征增值稅；
43.國內R&D機構和國外R&D中心購買的國產(chǎn)設備的增值稅退稅；
44.科研機構、技術開發(fā)機構、學校等單位進口合格商品，享受免征進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅；
(四)科技成果轉化稅收優(yōu)惠
45.技術轉讓、技術開發(fā)及相關技術咨詢和技術服務免征增值稅；
46.技術轉讓收入減征或免征企業(yè)所得稅；
(5)科研機構創(chuàng)新人才稅收激勵
47.科研機構和高等院校有個人所得稅延期繳納的；
48.高新技術企業(yè)技術人員的股權獎勵分期繳納個人所得稅；
49.中小高新技術企業(yè)的個人股東分期繳納個人所得稅；
50.通過取得非上市公司的股票期權、股權期權、限制性股票、股權獎勵等方式延期繳納個人所得稅；
51.獲得上市公司的股票期權、限制性股票和股權獎勵，并適當延長納稅期限；
52.企業(yè)和個人以技術成果入股方式繳納遞延個人所得稅；
53.國家、省、部級和國際組織授予科技人員的科學技術獎，免征個人所得稅。
第三，成熟期企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
發(fā)展壯大成長型企業(yè)在稅收政策上也有優(yōu)勢，國家充分供給“營養(yǎng)”，幫助企業(yè)蓬勃發(fā)展，自立門戶。目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的方方面面，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快趕超步伐。高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，高新技術企業(yè)認定范圍不斷擴大。對服務外包示范城市和全國服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點城市的先進技術服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。軟件和集成電路企業(yè)可享受“兩免三減半”等企業(yè)所得稅優(yōu)惠，特別是國家規(guī)劃布局內的重點企業(yè)，可減按10%的稅率征收。自行開發(fā)生產(chǎn)計算機軟件產(chǎn)品和集成電路重大項目的企業(yè)，在增值稅期末也給予優(yōu)惠退稅。具體而言，它包括:
(一)高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠
54.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
55.高新技術企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除；
56.先進技術服務企業(yè)享受企業(yè)所得稅低稅率；
57.先進技術服務企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除；
推薦閱讀:高新技術企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠政策
(2)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
58.軟件業(yè)增值稅超過稅負立即退稅；
59.新成立的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
60.國家規(guī)劃布局的重點軟件企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；
61.軟件企業(yè)對軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)獲得優(yōu)惠企業(yè)所得稅；
62.扣除軟件企業(yè)員工培訓費用的應納稅所得額；
63.企業(yè)購買的軟件縮短折舊或攤銷期限；
(三)動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
64.動漫企業(yè)增值稅超過稅負的，立即退稅；
(四)對集成電路企業(yè)的稅收優(yōu)惠
65.重大集成電路項目增值稅免稅額；
66.集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路制造企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
67.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
68.投資80億元以上的集成電路制造企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；
69.線寬小于0.25微米的集成電路制造企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
70.投資80億元以上的集成電路制造企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
71.新設立的集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
72.國家規(guī)劃布局內的集成電路設計企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅；
73.集成電路設計企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除員工培訓費用；
74.集成電路制造企業(yè)生產(chǎn)設備折舊年限縮短；
75.集成電路封裝測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
76.集成電路重點特種材料生產(chǎn)企業(yè)和集成電路特種設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅；
(5)開發(fā)大型客機、大型客機發(fā)動機項目以及生產(chǎn)和銷售新型支線飛機的企業(yè)
77.增值稅期間結束時，將為大型客機、大型客機發(fā)動機項目的開發(fā)以及新支線飛機的生產(chǎn)和銷售保留退稅。
從初創(chuàng)、成長到成熟，可以根據(jù)企業(yè)不同階段的不同需求，將企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠指引制成企業(yè)發(fā)展的指南針?？梢园葱琛俺运帯?，因地制宜“施肥”，幫助企業(yè)有的放矢，蓬勃發(fā)展。
此外，稅務機關將更新和完善指南，并根據(jù)新出臺的稅收優(yōu)惠政策及時補充和完善。與此同時，他們將在教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、制造業(yè)等主要領域引入稅收優(yōu)惠政策。，從需求角度引導納稅人全面享受稅收政策紅利。"
推薦閱讀:“深商為您帶來了“創(chuàng)業(yè)?！盵七證合一]”
有很多米，是互聯(lián)網(wǎng)加時代財稅行業(yè)的佼佼者，專注于企業(yè)會計稅務和工商變更服務。推廣最具特色的0元公益注冊公司服務，擁有豐富的經(jīng)驗和專業(yè)的團隊，為創(chuàng)業(yè)者在公司注冊時節(jié)省時間和成本；結合財稅行業(yè)，可以為行業(yè)發(fā)展降低成本，提高效率，保證企業(yè)財稅合理規(guī)范。歡迎咨詢: