2016年，企業(yè)所得稅進入最后階段。今天，有很多米來介紹一些與企業(yè)所得稅結(jié)算有關(guān)的問題，并從中學習。
1。最終結(jié)算的對象有哪些？
納稅人在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營)，或者在年中終止征收經(jīng)營活動審計和征收應(yīng)納稅所得額，無論是在減免稅期內(nèi)，還是不計損益，都必須按照《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)清繳納企業(yè)所得稅。
2。企業(yè)所得稅匯算清繳期限？
納稅人應(yīng)當在納稅年度終了后五個月內(nèi)或者實際經(jīng)營結(jié)束后六十日內(nèi)，按照有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他與企業(yè)所得稅有關(guān)的規(guī)定，進行匯算清繳工作。
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3。最終的結(jié)算目標是什么？
納稅人自行計算本納稅年度或?qū)嶋H經(jīng)營時間應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅所得額，按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅，多退少補，填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，請主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向稅務(wù)機關(guān)提供所需的有關(guān)資料，辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳。
4。申請材料的結(jié)算和支付有什么規(guī)定？
納稅人在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時，應(yīng)如實填寫并提交以下資料:
(1)審計征收企業(yè)的年度納稅申報表是《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(甲類)》及其附表；經(jīng)批準的企業(yè)年度申報表是中華人民共和國企業(yè)所得稅(乙類)月度(季度)和年度納稅申報表。
(2)如有關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)同時提交《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)交易年度報告表》及附表。
(3)財務(wù)會計報告:①資產(chǎn)負債表，②利潤表，③現(xiàn)金流量表(按企業(yè)執(zhí)行的會計制度要求提交)，④所有者權(quán)益變動表(按企業(yè)執(zhí)行的會計制度要求提交)，報表附注及其他應(yīng)在會計報告中披露的相關(guān)信息(按企業(yè)執(zhí)行的會計制度要求提交)。使用數(shù)字證書通過互聯(lián)網(wǎng)成功申報的納稅人，可以取消提交上述四份報告中的紙質(zhì)材料。
(4)其他相關(guān)資料:①委托代理機構(gòu)申報納稅的，應(yīng)出具雙方的代理合同，并附代理機構(gòu)出具的包括納稅項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。②適用《企業(yè)所得稅法》第四十五條或需要適用《特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)》第八十四條的居民企業(yè)，應(yīng)填寫《受控外國企業(yè)信息報告表》；列入《企業(yè)所得稅法》第二十四條規(guī)定的信用范圍的外國企業(yè)或者符合《企業(yè)所得稅法》第四十五條規(guī)定的受控外國企業(yè)，必須提交按照中國會計制度編制的年度獨立財務(wù)報表。
5。實行稅收征收方式的居民企業(yè)應(yīng)提交哪些資料？
總行報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(甲級，2014年版)，同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》(2014年版)、各分支機構(gòu)年度財務(wù)報表、各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況說明。
要求分支機構(gòu)提交《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報表》(2014年版A類)、一份《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》(2014年版)、分支機構(gòu)年度財務(wù)報表。
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6。匯總清算可以延期嗎？
因不可抗力導(dǎo)致納稅人無法在最終結(jié)算期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報，或者未準備上述資料的，可以依照稅收征管法及其實施細則的規(guī)定申請延期申報。
7。如何降低納稅結(jié)算和支付的風險？
納稅人可以按照以下步驟操作:[/s2/]
(1)納稅人可通過電子稅務(wù)局等網(wǎng)上渠道填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(甲級，2014年版)，然后選擇“風險提示服務(wù)”。系統(tǒng)會對納稅人提交的數(shù)據(jù)和信息進行風險檢查，并在短時間內(nèi)將風險提示信息發(fā)送給納稅人；
(2)對于系統(tǒng)發(fā)送的風險預(yù)警信息，納稅人可以自行選擇是否更正，決定是否調(diào)整、修改或補充數(shù)據(jù)或信息，或者直接進入納稅申報程序；
(3)納稅人完成風險警示信息的更正后，可以再次選擇“風險警示服務(wù)”，查看風險警示問題是否得到處理，也可以直接辦理納稅申報手續(xù)。
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