軟件產(chǎn)品增值稅退稅金額如何計(jì)算？應(yīng)該怎么報(bào)增值稅？軟件產(chǎn)品增值稅即征即退，即增值稅一般納稅人銷售自己開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品后，按17%的稅率征收增值稅，實(shí)際增值稅稅負(fù)超過3%的部分即征即退。即可以退還部分增值稅。
軟件產(chǎn)品增值稅退稅金額如何計(jì)算？
(一)軟件產(chǎn)品增值稅的計(jì)算。
按需退稅=當(dāng)前軟件產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅-當(dāng)前軟件產(chǎn)品銷售額×3%
當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)前軟件產(chǎn)品產(chǎn)品稅=當(dāng)前軟件產(chǎn)品銷售額×17%
“軟件產(chǎn)品當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”是指為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品而購(gòu)買商品取得的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和最后一次稅額。
(2)嵌入式軟件產(chǎn)品按需增值稅退稅計(jì)算:
(1)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅按需退稅的計(jì)算方法和公式
按需退稅=當(dāng)前嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)繳納增值稅-當(dāng)前嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額×3%
嵌入式軟件產(chǎn)品當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=嵌入式軟件產(chǎn)品當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-嵌入式軟件產(chǎn)品當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
嵌入式軟件產(chǎn)品當(dāng)期銷項(xiàng)稅=嵌入式軟件產(chǎn)品當(dāng)期銷售額×17%
(2)嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額的計(jì)算
本期嵌入式軟件產(chǎn)品銷售額=本期嵌入式軟件產(chǎn)品、計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)械設(shè)備銷售額合計(jì)-本期計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)械設(shè)備銷售額
計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)械設(shè)備的銷售應(yīng)按以下順序確定:
(一)按照納稅人最近同期同類商品的平均銷售價(jià)格計(jì)算確定；
根據(jù)其他納稅人近期同期同類商品的平均銷售價(jià)格；
③按計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成的應(yīng)稅價(jià)值計(jì)算確定。
計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器的組成應(yīng)稅價(jià)值=計(jì)算機(jī)硬件和機(jī)器的成本×(1+10%)。
我應(yīng)該如何填寫增值稅報(bào)表？
(一)軟件產(chǎn)品增值稅申報(bào)
1.軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表的“貨物和服務(wù)需求”一欄中申報(bào)。
2.軟件產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表的“貨物和服務(wù)需求”一欄中列示。
3.一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十三條的規(guī)定分?jǐn)傔M(jìn)項(xiàng)稅，并按照分?jǐn)偟慕痤~分別在增值稅納稅申報(bào)表的“一般項(xiàng)目”欄和“即時(shí)提取項(xiàng)目”欄中申報(bào)。
(2)嵌入式軟件產(chǎn)品增值稅申報(bào)
1.嵌入式軟件產(chǎn)品的增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表的“立即退稅項(xiàng)目”欄中申報(bào)。其銷售額按照上述公式的當(dāng)前嵌入式軟件銷售額計(jì)算填寫。
2.計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備等增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)表的“一般項(xiàng)目”欄中申報(bào)。銷售額按上述公式中計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)械設(shè)備的當(dāng)期銷售額計(jì)算填列。
3、將實(shí)際生產(chǎn)(或采購(gòu))的計(jì)算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備取得的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額填入增值稅納稅申報(bào)表“一般項(xiàng)目”欄。