【/s2/】增值稅一般納稅人申報流程是怎樣的？
復制納稅申報表:納稅人在征稅期間登錄開票軟件復制稅款，通過網(wǎng)上或稅務所將上月的開票數(shù)據(jù)上傳給稅務機關。
納稅申報:納稅人登錄網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。通過稅務銀聯(lián)網(wǎng)絡成功網(wǎng)上申報并實時扣繳稅款。
清算解鎖:申報成功后，納稅人返回開票系統(tǒng)，對稅控設備進行清算解鎖。
提示:沒有稅控設備的一般納稅人只需要申請第二步，不需要第一步和第三步。
【/s2/】增值稅一般納稅人納稅申報需要提交哪些材料？
答:增值稅一般納稅人需要提交的信息如下:
1.填表:增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)及其所附材料
(注:《關于全面推進營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告》，國家稅務總局公告2016年第13號，國家稅務總局公告2016年第27號，國家稅務總局公告2016年第30號)
2.提供其他信息:
1.已開具稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；
2.本期申報抵扣的符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的抵扣聯(lián)；
3.海關進口增值稅專用繳款書復印件和購買符合抵扣條件并在此期間申報抵扣的農產品取得的普通發(fā)票復印件；
4.符合抵扣條件并在此期間申報抵扣的境外單位完稅憑證及其清單、書面合同、完稅證明及報表或發(fā)票；
5.已出具農產品收購證明的存根或報告；
6.納稅人銷售服務、房地產和無形資產，在確定銷售服務、房地產和無形資產時，從按照有關規(guī)定取得的總價和價外費用中扣除法定憑證及其價目表；
7.主管稅務機關要求的其他資料。
提示:納稅人進行無紙化網(wǎng)上申報，不需要向稅務機關提交紙質材料，但需要保留相關材料備查。納稅人需要根據(jù)實際經營情況申報報送信息，并在報表上加蓋公章。
【/s2/】如何填寫增值稅一般納稅人申報表及其所附信息？
答:增值稅一般納稅人申報比較復雜。增值稅主表、附表1產出、附表2投入、附表3差額扣除、附表4扣除、附表5房地產扣除、固定資產扣除、當期投入結構表均為強制形式。是否有數(shù)據(jù)，點擊打開相應的報表填寫保存；減免稅申報明細表是可選的，如果不是，可以不填；營改稅負分析計算明細清單，2016年5月營改后四大行業(yè)企業(yè)網(wǎng)報系統(tǒng)才有，必須填寫，否則審核不能通過，無法上傳；農產品核定抵扣進項稅額計算表匯總表、投入產出法、成本法、購進農產品直銷、購進農產品生產經營情況匯總表均為農產品核定抵扣網(wǎng)上申報系統(tǒng)中才有的表格。
【/s2/】一般納稅人收入如何填報？
(1)普通納稅人開具增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票)的，需在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第一至第二欄的“開具增值稅專用發(fā)票”中填寫相應的開票收入。
(2)普通納稅人開具增值稅專用發(fā)票以外的發(fā)票時，需將相應的開票收入填入《增值稅納稅申報表附資料(一)》第三至第四欄的“開具其他發(fā)票”。
(3)一般納稅人取得的無發(fā)票收入應如實申報，相應的收入應填寫在增值稅納稅申報表附列信息(一)第五至第六欄的“無發(fā)票收入”中
提示:納稅人當月的開票收入和申報收入對比一個窗口。如果納稅人申報收入小于當月開票收入，一窗比對失敗，納稅人無法自行清卡，需要到稅務機關前臺手工操作。
【/s2/】營改試點一般納稅人應該如何計算應納稅額？
答:根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于推進營業(yè)稅改征增值稅試點工作的通知》(財稅[2016]36號)，一般納稅人的應稅行為適用一般計稅方法。一般計稅方法的應納稅額是指當期銷項稅額扣除當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。當期銷項稅額小于當期進項稅額的，不足部分可以結轉下期進一步抵扣。例1:某市某公司為增值稅一般納稅人。2016年5月，銷售產生銷項稅額10萬元，當月取得并認證的進項發(fā)票稅額合計1萬元。根據(jù)應納稅額計算公式，納稅人本月應納稅額為10-1 = 9萬元。例二:某市企業(yè)b是增值稅一般納稅人。2016年5月銷售產生銷項稅10000元，當月取得并認證的進項發(fā)票稅合計100000元。根據(jù)應納稅額的計算公式，納稅人本月產出小于進項稅，本月應納稅額為0，申報納稅額為9萬元。
【/s2/】一般納稅人網(wǎng)上申報錯誤如何處理？
答:納稅人在網(wǎng)上申報時，由于銷項稅匯總數(shù)據(jù)四舍五入，附表1的銷項稅與企業(yè)實際銷項稅會有誤差。誤差在1元以內(含1元)的，允許納稅人正常申報。對于四舍五入造成的誤差與實際數(shù)據(jù)不符，納稅人可以通過調整增值稅納稅申報表(一)附表1-8列對應的銷項稅額來解決。但調整后，第14欄的稅額也應進行修改。