邊肖，我最近回答了很多小伙伴的問題，發(fā)現(xiàn)很多小伙伴在增值稅申報(bào)過程中出現(xiàn)了各種問題，導(dǎo)致申報(bào)不成功。目前，基本上許多企業(yè)都開展了增值稅的增加工作。改革后企業(yè)家應(yīng)該如何申報(bào)增值稅？讓邊肖給大家解釋一下。
【/s2/】《稅收征管法》對納稅申報(bào)有哪些規(guī)定？
根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人必須按照規(guī)定的申報(bào)期限和內(nèi)容如實(shí)申報(bào)納稅。納稅人在納稅期間沒有應(yīng)納稅款的，還應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。注:納稅人享受減免稅的，還應(yīng)在減免稅期間按照有關(guān)規(guī)定辦理納稅申報(bào)。(小規(guī)模納稅人季度銷售額不超過9萬元的，還必須按時(shí)辦理納稅申報(bào))
小規(guī)模納稅人應(yīng)如何計(jì)算應(yīng)納稅額？
小規(guī)模納稅人的應(yīng)稅行為，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。簡易計(jì)稅法的應(yīng)納稅額是指按其銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率簡單計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。納稅人采用銷售額與應(yīng)納稅額合并計(jì)價(jià)方式的，銷售額按以下公式計(jì)算:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
小規(guī)模納稅人如何申報(bào)增值稅？
小規(guī)模納稅人可以選擇自助報(bào)稅終端申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、上門申報(bào)。
什么是網(wǎng)上申報(bào)？如何打開網(wǎng)上舉報(bào)功能？
網(wǎng)上申報(bào)是指納稅人在法定期限內(nèi)，使用自己的電腦、移動(dòng)終端等設(shè)備，通過互聯(lián)網(wǎng)登錄稅務(wù)部門的電子申報(bào)網(wǎng)站和微信的微信官方賬戶，錄入或上傳當(dāng)期應(yīng)申報(bào)的數(shù)據(jù)，提交申報(bào)并核實(shí)后，銀行自動(dòng)從納稅人的稅務(wù)用戶處劃轉(zhuǎn)應(yīng)納稅款，完成納稅申報(bào)。納稅人可攜帶稅務(wù)登記證(統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請網(wǎng)上申報(bào)。納稅人可以申請ca認(rèn)證(電子認(rèn)證身份)。沒有CA證書的納稅人只能登錄稅務(wù)所，不能申報(bào)。
小規(guī)模增值稅納稅人申報(bào)納稅需要哪些材料？
小規(guī)模增值稅納稅人需要提交的材料是增值稅納稅申報(bào)表及其所附材料，包括:1。增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)；2.增值稅納稅申報(bào)表附資料(適用于小規(guī)模納稅人)；3.增值稅減免稅申報(bào)清單；4.服務(wù)、房地產(chǎn)和無形資產(chǎn)的扣減清單。
【/s2/】納稅人應(yīng)在哪里辦理納稅申報(bào)？
(1)預(yù)付款申報(bào)地點(diǎn)
①房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
A.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
B.除個(gè)人以外的納稅人將其取得的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓并提前向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
注:一種情況不涉及預(yù)付稅款
②房地產(chǎn)經(jīng)營租賃
A.房地產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人(不含其他個(gè)人)應(yīng)向房地產(chǎn)所在地的國家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
b .房地產(chǎn)與事業(yè)單位位于同一縣(市、區(qū))的，納稅人(不含其他個(gè)人)應(yīng)向事業(yè)單位所在地國家主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。c .出租房地產(chǎn)的其他個(gè)人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。注:乙、丙種情況，不涉及預(yù)繳稅金。
(3)跨縣(市、區(qū))納稅人(單位、個(gè)體工商戶)提供跨縣(市、區(qū))的建設(shè)服務(wù)，向建設(shè)服務(wù)所在地的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(2)納稅申報(bào)地點(diǎn)
(一)固定業(yè)戶應(yīng)在其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)縣(市)的，應(yīng)當(dāng)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部門和國家稅務(wù)總局或其授權(quán)的財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，總行可匯總后向總行所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。試點(diǎn)納稅人屬于固定業(yè)務(wù)且總部和分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)縣(市)但在同一個(gè)省(自治區(qū)、直轄市或計(jì)劃單列市)的，經(jīng)各省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可由總行匯總，然后向總行所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。
2 .無固定戶應(yīng)繳納應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的稅款；未申報(bào)納稅的，由機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。
③其他個(gè)人提供建筑服務(wù)、出售或者出租房地產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向建筑服務(wù)所在地、房地產(chǎn)所在地、自然資源所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
(四)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納所扣繳的稅款。
納稅人如何納稅？
納稅人以下列方式納稅:
(1)深圳市電子稅收征管存儲(chǔ)系統(tǒng)(簡稱ETS系統(tǒng))轉(zhuǎn)賬繳稅:銀行、稅務(wù)局、企業(yè)之間簽訂ETS協(xié)議后，各種涉稅業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅款可通過ETS系統(tǒng)轉(zhuǎn)入國庫。
(2)自付:納稅人持稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫的繳款書到開戶銀行繳納稅款。
(3)信用卡納稅:納稅人使用銀聯(lián)卡繳納的稅額。
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