1，一般納稅人的輔導(dǎo)期一般為六個(gè)月。期滿，納稅人應(yīng)主動(dòng)向有關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，成為正式一般納稅人。輔導(dǎo)期最后一個(gè)月完成申請(qǐng)后，向大堂綜合受理窗口提出申請(qǐng)。
2.專用發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量。一般納稅人輔導(dǎo)期間，增值稅防偽專用發(fā)票購買金額最多不超過25份。發(fā)票不足以增加數(shù)量的，按照4%的征收率計(jì)算前次購買和正面專用發(fā)票上注明的銷售金額，然后向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。該預(yù)繳稅金必須在下個(gè)月申報(bào)時(shí)填寫在申報(bào)表主表的28欄“分期預(yù)繳稅金”中，否則，該預(yù)繳稅金不會(huì)用于沖減本月及以后月份的稅金。
3.開具專用發(fā)票的限額。輔導(dǎo)期內(nèi)，一般納稅人每張專用發(fā)票最高開票限額原則上不超過1萬元。
4.進(jìn)項(xiàng)稅扣除。輔導(dǎo)期內(nèi)，商業(yè)企業(yè)取得的專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資發(fā)票、貨物運(yùn)輸發(fā)票等的抵扣，必須經(jīng)過交叉審核比對(duì)無誤后，方可抵扣，未收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單的，不得抵扣。
5.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的核算方法。在“應(yīng)交稅金”科目下，增加“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，計(jì)算已通過認(rèn)證但暫不能抵扣的專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票、貨物運(yùn)輸發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額。取得上述扣稅憑證時(shí)，借記“應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目；經(jīng)復(fù)核無誤并可抵扣后，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”科目。經(jīng)核實(shí)，不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，以紅字借記“應(yīng)交稅金——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，以紅字貸記相關(guān)科目?？鄢蔫F路運(yùn)輸發(fā)票、航空空運(yùn)輸發(fā)票、海洋運(yùn)輸發(fā)票、管道運(yùn)輸發(fā)票直接記為“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)”。
6.輔導(dǎo)期結(jié)束后的第一個(gè)月，將“應(yīng)納稅額-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”中允許抵扣的部分(包括匹配、核定準(zhǔn)予抵扣、核定無結(jié)果)轉(zhuǎn)入“應(yīng)納稅額-應(yīng)繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”，并將數(shù)據(jù)填入增值稅申報(bào)表附表2“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”相關(guān)欄目，與本月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額一并申報(bào)抵扣。
以上是一般納稅人在輔導(dǎo)期間應(yīng)該注意的問題。你可以在網(wǎng)上搜索“米朵”的官網(wǎng)，有很多文章供你參考。如果什么都不清楚，也可以直接咨詢客服。深圳大米比較多，多年來一直專注于深圳注冊(cè)公司行業(yè)，服務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富。具體可以直接打米朵官網(wǎng):。