納稅人當(dāng)月的開票收入和申報(bào)收入以票表比對(duì)系統(tǒng)為準(zhǔn)。如果納稅人當(dāng)月申報(bào)收入小于當(dāng)月開票收入，則票表比對(duì)不通過，納稅人無法自行清卡，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)手工操作。
(1)【/s2/】小規(guī)模納稅人【/S2/】到地方稅務(wù)機(jī)關(guān)開具增值稅專用發(fā)票(房地產(chǎn)買賣、租賃除外)需要在增值稅納稅申報(bào)表主表第2行稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票中填報(bào)相應(yīng)的代征收入；小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)銷售或出租房地產(chǎn)業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，需將相應(yīng)的收入填入《增值稅納稅申報(bào)表》主表第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票”。
(2)小規(guī)模納稅人自行開具普通發(fā)票(出售、出租房產(chǎn)除外)，需在增值稅納稅申報(bào)表主表第三行“稅控工具開具普通發(fā)票”中填寫相應(yīng)的開票收入。小規(guī)模納稅人銷售或出租房地產(chǎn)業(yè)務(wù)開具普通發(fā)票時(shí)，需將相應(yīng)的開票收入填入增值稅納稅申報(bào)表主表第六行“稅控工具開具普通發(fā)票”。
(3)對(duì)于小規(guī)模納稅人取得的無發(fā)票收入(除出售、出租房地產(chǎn)外)，需要在增值稅納稅申報(bào)表主表第一行“不含增值稅的銷售額”中填寫相應(yīng)的收入。小規(guī)模納稅人銷售、出租房地產(chǎn)業(yè)務(wù)取得的無發(fā)票收入，在增值稅納稅申報(bào)表主表第四行“增值稅不含稅銷售額”中填寫相應(yīng)的收入。
以上內(nèi)容是小規(guī)模納稅人收入如何填報(bào)。如對(duì)以上內(nèi)容有疑問，可登錄廣州多友米官網(wǎng)“米問答”提問。廣州多友米財(cái)稅服務(wù)有限公司是一家免費(fèi)注冊(cè)的公司，為企業(yè)提供代理記賬、業(yè)務(wù)等服務(wù)，是互聯(lián)網(wǎng)加時(shí)代財(cái)稅服務(wù)公司的領(lǐng)頭羊。歡迎咨詢多友米熱線。