在企業(yè)會計準則和相關會計政策的基本規(guī)定下，結合增值稅納稅申報的要求設置明細賬戶，有利于企業(yè)管理和會計核算的需要。以下解釋說明你已經(jīng)整理出了營改增后會計科目的分析內(nèi)容。
營改增的會計項目可以按照以下方法細分:
1.一般納稅人按要求同時采用一般和簡易兩種計稅方式時，應交增值稅分為一般和簡易兩種計稅方式，應交增值稅(一般計稅方式)下的進項稅額和從行業(yè)轉出的進項稅額按稅率或其他管理要求細分，應交增值稅(簡易計稅方式)細分為應納稅額和預提稅。
2.進項稅額細分為增值稅專用發(fā)票、銷售發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅款憑證等。；
3.銷項稅額細分為銷售商品稅率17%，勞務稅率11%，房地產(chǎn)租賃稅率5%，其他；
4.進項稅轉移細分為免稅項目、集體福利、非正常損失、簡單稅目、可抵扣進項；
5、代扣代繳稅款時，應納稅款賬戶要根據(jù)稅率進一步設置明細賬戶，確保賬戶余額與納稅申報金額一致。
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