什么是發(fā)票？扣留發(fā)票一般是指賣方開具給買方的增值稅專用發(fā)票，但買方因各種原因未能在規(guī)定期限(180天)內(nèi)開具并抵扣增值稅專用發(fā)票。
換句話說！你持有對方開具的增值稅專用發(fā)票(對方已復(fù)印納稅申報(bào)表)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)認(rèn)證，且“灰頭土臉”、“滿腹狐疑”。
為了降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)構(gòu)建發(fā)票滯留的風(fēng)險(xiǎn)模型，對買方取得的增值稅專用發(fā)票在180天內(nèi)(而賣方已復(fù)印納稅申報(bào)表)未被認(rèn)證且稅額> 0的納稅人進(jìn)行納稅評估。
懷疑分析
賬戶外管理
一些納稅人隱瞞收入，以不核算購進(jìn)貨物和售出貨物的方式偷稅漏稅，不開具和抵扣進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票，形成發(fā)票滯留。
無意中丟失
有的會(huì)計(jì)不小心丟失了錄入發(fā)票，為了逃避責(zé)任，沒有及時(shí)向公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門報(bào)告，導(dǎo)致發(fā)票滯留。
不可抗力
如遇地震、洪澇災(zāi)害或持有無憑證增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)人員突然死亡等。，形成滯留發(fā)票。
銷售糾紛
雖然賣方的發(fā)票已經(jīng)開出，但由于合同糾紛(如買方未支付貨款等)而無法發(fā)貨。)，導(dǎo)致買方逾期未核，導(dǎo)致發(fā)票滯留。
不符合要求
雖然買方變更為一般納稅人，但小規(guī)模納稅人期間取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣。
不扣分
購買免稅商品取得的增值稅專用發(fā)票不予認(rèn)證；購進(jìn)貨物的非應(yīng)稅項(xiàng)目的專用發(fā)票不予認(rèn)證。
使用變化
買方取得增值稅專用發(fā)票后，將貨物用于專用票認(rèn)證前的非應(yīng)稅項(xiàng)目，如開具員工福利，不會(huì)自行抵扣發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，導(dǎo)致發(fā)票滯留。
整改措施
第一種行為
稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的法律后果；
第二種行為
企業(yè)登報(bào)作廢，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的后果；
第三種行為
不可抗力消除后應(yīng)立即上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，審核完畢后允許納稅人繼續(xù)抵扣；
第四種行為
采購人應(yīng)立即將增值稅專用發(fā)票同時(shí)上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，審核完畢后允許納稅人繼續(xù)抵扣；
第五種行為
買方要求賣方為小規(guī)模納稅人期間取得的專用票補(bǔ)發(fā)普通發(fā)票；
第六和第七種行為
買方先認(rèn)證，然后轉(zhuǎn)出輸入；
如何避免
學(xué)習(xí)稅法，了解增值稅發(fā)票相關(guān)政策，根據(jù)情況更換增值稅普通發(fā)票或認(rèn)證后轉(zhuǎn)出。
如遇不可抗力、經(jīng)濟(jì)糾紛等。，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，避免產(chǎn)生任何疑問。