隨著深化財(cái)稅體制改革的不斷推進(jìn)，稅收發(fā)展面臨著推進(jìn)稅制改革完善和稅收征管科學(xué)發(fā)展的新形勢(shì)、新形勢(shì)，也對(duì)地方稅收工作提出了新任務(wù)、新要求。去年以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局深入貫徹落實(shí)《深化國(guó)稅地稅征管體制改革方案》要求，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)地稅工作的指導(dǎo)和服務(wù)，不斷推進(jìn)國(guó)稅地稅合作，調(diào)動(dòng)國(guó)稅地稅積極性，發(fā)揮雙方資源優(yōu)勢(shì)，加快地稅發(fā)展。
理順征管職責(zé)努力完善地稅系統(tǒng)
近年來(lái)，全國(guó)各地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)開拓進(jìn)取，辛勤工作，為稅收事業(yè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出了重要貢獻(xiàn)。然而，隨著稅收事業(yè)的發(fā)展，稅制改革，特別是營(yíng)改增的全面推進(jìn)，國(guó)稅和地稅部門稅收征管工作量不平衡等問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)。
為此，國(guó)家稅務(wù)總局深入貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神，積極推進(jìn)財(cái)稅體制改革，認(rèn)真參與環(huán)保稅等稅收立法，全面實(shí)施資源稅從價(jià)征收改革，優(yōu)化調(diào)整相關(guān)地方稅收政策措施。同時(shí)，結(jié)合稅制改革，考慮稅收屬性，不斷完善其他地方稅和共享稅制，努力完善地方稅體系，有效保障經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。特別是《方案》中明確規(guī)定，依法保留的適合稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等非稅收入項(xiàng)目由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收，完善地方稅費(fèi)收入制度。
國(guó)家稅務(wù)總局在完善稅收制度的同時(shí)，也注重加強(qiáng)對(duì)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收分類規(guī)范化管理的指導(dǎo)。先后制定頒布了煤炭資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船稅等四項(xiàng)稅收管理法規(guī)，統(tǒng)一界定了稅源管理、申報(bào)管理、減免稅管理、退稅管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和第三方涉稅信息管理。在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)交易稅收管理，為推動(dòng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范化奠定基礎(chǔ)。今年4月，國(guó)家稅務(wù)總局和財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的通知》，明確了營(yíng)改增后契稅、土地增值稅等稅種的計(jì)稅依據(jù)，使其與增值稅政策銜接更加順暢。
深化國(guó)稅與地稅合作，提高地稅管理服務(wù)水平
根據(jù)規(guī)劃，要充分發(fā)揮國(guó)稅和地稅各自優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度融合和信息高度聚合，著力解決當(dāng)前稅收征管體系存在的突出和深層次問(wèn)題，不斷推進(jìn)稅收征管體系和能力現(xiàn)代化。為落實(shí)改革要求，國(guó)家稅務(wù)總局進(jìn)一步深化國(guó)稅與地稅合作。今年1月1日，在合作標(biāo)準(zhǔn)1.0版成功試用的基礎(chǔ)上，升級(jí)到2.0版，7月1日又升級(jí)到3.0版。合作項(xiàng)目增加到51個(gè)，有效推動(dòng)了國(guó)稅與地稅在更廣領(lǐng)域、更深層次、更高層次合作的不斷深化，地稅征管和服務(wù)水平不斷提高。
-聯(lián)合征稅，以促進(jìn)稅收便利化。國(guó)家稅務(wù)總局實(shí)施稅收便利化改革，推動(dòng)建立國(guó)稅和地稅聯(lián)合辦稅服務(wù)大廳。上半年，全國(guó)聯(lián)合辦稅服務(wù)機(jī)構(gòu)總數(shù)達(dá)到7079個(gè)，其中國(guó)家稅務(wù)總局2180個(gè)辦稅機(jī)構(gòu)設(shè)立地方稅務(wù)窗口，1780個(gè)政府行政服務(wù)中心設(shè)立稅務(wù)窗口，聯(lián)合辦稅窗口總數(shù)超過(guò)3.5萬(wàn)個(gè)。同時(shí)，聯(lián)合納稅模式進(jìn)一步豐富，北京、內(nèi)蒙古、浙江、山東、廣西等15個(gè)省(區(qū)、市)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上聯(lián)合納稅，青島、深圳也聯(lián)合提供了移動(dòng)納稅服務(wù)，有效緩解了地方稅務(wù)局稅務(wù)所的壓力。
——稅收征管互助，解決地方稅收征管問(wèn)題。營(yíng)改增全面實(shí)施以來(lái)，國(guó)家稅務(wù)總局推動(dòng)國(guó)稅與地稅合作收稅。一方面，國(guó)稅局在開票過(guò)程中代表地稅局征收地方稅費(fèi)。2015年地方稅務(wù)局代征地方稅費(fèi)275.82億元，今年上半年相關(guān)地方稅費(fèi)征收164.66億元。另一方面，營(yíng)改增后，二手房交易和個(gè)人租賃住房增值稅將由地方稅務(wù)局代表國(guó)稅局征收。國(guó)稅局派出8000多人到地稅局進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，培訓(xùn)了38000多名地稅局干部。同時(shí)，國(guó)稅和地稅部門還合作實(shí)施房地產(chǎn)稅綜合管理，促進(jìn)國(guó)稅機(jī)關(guān)及時(shí)向地稅機(jī)關(guān)傳遞房地產(chǎn)行業(yè)增值稅及相關(guān)信息，加強(qiáng)土地增值稅等稅種管理，促進(jìn)地稅機(jī)關(guān)由“票控稅”向“信息治稅”、“協(xié)同收稅”轉(zhuǎn)變。
——信息共享，加強(qiáng)涉稅信息應(yīng)用。進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)稅與地稅內(nèi)部涉稅信息共享，共同收集第三方涉稅信息，拓寬地稅部門信息來(lái)源，提高地稅征管服務(wù)效率。今年上半年，地方稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共共享信息150億條，共收集第三方信息6.82億條。雙方通過(guò)信息共享共同開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，增加地方稅收30.6億元。通過(guò)聯(lián)合稅務(wù)檢查，地方稅收增加39.57億元。地稅和地稅局也加強(qiáng)了涉稅信息的對(duì)外應(yīng)用，通過(guò)建立“銀稅互動(dòng)”機(jī)制，及時(shí)向金融機(jī)構(gòu)提供納稅人信用記錄。
——稅收治理，構(gòu)建稅收保障機(jī)制。國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)真落實(shí)《方案》關(guān)于構(gòu)建稅收共治格局的要求，積極推動(dòng)地方人大和政府制定和出臺(tái)稅收保護(hù)法規(guī)或措施，推進(jìn)稅收共治格局建設(shè)。近日，河南省政府發(fā)布政府令，頒布《河南省稅收保護(hù)辦法》。目前，山東、青島、海南省(市)已有省人大出臺(tái)稅收保護(hù)條例；河北、遼寧、江蘇等18個(gè)省(區(qū)、市)已由同級(jí)人民政府出臺(tái)稅收保護(hù)措施；在北京、天津、內(nèi)蒙古等12個(gè)省(區(qū)、市)，省級(jí)人民政府已發(fā)文提出相關(guān)要求。
加強(qiáng)信息收集，建立不同稅種的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系
地方稅種類繁多，稅源分散，難以征收管理，依靠相關(guān)部門的查處和第三方的信息。為了促進(jìn)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地收集和利用第三方信息，鞏固信息基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)稅收信息化管理，國(guó)家稅務(wù)總局專門發(fā)布了指導(dǎo)意見，明確了地方稅務(wù)機(jī)關(guān)需要從第三方收集的68項(xiàng)和1006項(xiàng)信息。2015年，各地收集和應(yīng)用第三方信息取得顯著成效。僅利用國(guó)土資源部門獲得的土地信息，新增應(yīng)稅土地面積11.65億平方米，倉(cāng)儲(chǔ)城鎮(zhèn)土地使用稅增加56.18億元。
2016年2月，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部聯(lián)合發(fā)布通知，推動(dòng)納稅人家庭住房與地方稅務(wù)機(jī)關(guān)共享；4月，國(guó)家稅務(wù)總局、民政部聯(lián)合發(fā)文，要求民政部門與地方稅務(wù)部門共享納稅人婚姻登記信息，并應(yīng)用于個(gè)人住房交易的稅收征管，進(jìn)一步提高稅收征管效率，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。此外，根據(jù)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的需要，國(guó)家稅務(wù)總局還將地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)信息化建設(shè)納入金稅三期工程的統(tǒng)一規(guī)劃，解決了存量房評(píng)估、地稅管控等地方稅收特色管理軟件與金稅三期工程的銜接問(wèn)題。
風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)產(chǎn)行為稅收征管的重要組成部分。為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)行為稅風(fēng)險(xiǎn)管理，國(guó)家稅務(wù)總局專門下發(fā)通知，同時(shí)編制了財(cái)產(chǎn)行為稅風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)(1.0版)，建立了9個(gè)稅種53個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)數(shù)據(jù)庫(kù)，明確了城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、存量房交易稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，指導(dǎo)各地構(gòu)建和完善不同稅種的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。2015年，僅通過(guò)完善存量房交易納稅評(píng)估體系和存量房交易稅源數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)就實(shí)現(xiàn)稅收增加161.82億元。
建立一個(gè)問(wèn)題清單，以加強(qiáng)政策執(zhí)行的統(tǒng)一性
2014年底，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布了進(jìn)一步加強(qiáng)地方稅收指導(dǎo)和服務(wù)的專項(xiàng)指導(dǎo)意見，要求建立地方稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收政策問(wèn)題清單請(qǐng)示管理制度，明確責(zé)任單位和清單所列問(wèn)題的答復(fù)期限，根據(jù)實(shí)際情況分類研究，提出處理意見并及時(shí)答復(fù)， 加強(qiáng)稅收政策執(zhí)行的統(tǒng)一性，確保每一個(gè)答復(fù)都一一售出，以確保每件事都得到答復(fù)。 對(duì)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)請(qǐng)示反映的需求，國(guó)家稅務(wù)總局應(yīng)按季度進(jìn)行限時(shí)收集、分析和處理。今年以來(lái)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)共提交了42個(gè)稅收政策問(wèn)題，其中35個(gè)已經(jīng)回答，7個(gè)正在回答中。
國(guó)家稅務(wù)總局還建立了地方稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)絡(luò)系統(tǒng)，開辟信息交流渠道。先后在江西、安徽、河南等地召開地稅工作座談會(huì)，了解重點(diǎn)地稅工作推進(jìn)情況，研究解決具體問(wèn)題，聽取地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局工作的意見和建議。圍繞全面推進(jìn)營(yíng)改增試點(diǎn)，深化國(guó)稅與地稅合作，聽取地稅部門的意見和建議。建立了全國(guó)財(cái)產(chǎn)行為稅人才庫(kù)，67名地方稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)骨干入選第一人才庫(kù)。通過(guò)加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和攻關(guān)，提高了專業(yè)人員的專業(yè)水平。
為了充分借鑒地方稅收的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)稅收事業(yè)的發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局制作了《地方稅收工作重點(diǎn)動(dòng)向》和《全國(guó)地方稅收合作動(dòng)向》兩個(gè)內(nèi)部刊物，及時(shí)總結(jié)、提煉、匯編和推廣地方稅務(wù)機(jī)關(guān)的好經(jīng)驗(yàn)、好做法，使地方稅收的先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)為全國(guó)稅收系統(tǒng)所用，為實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化提供智力支持。