一般來說，只要是經(jīng)營(yíng)性的，有營(yíng)業(yè)額的企業(yè)都可以適用這個(gè)規(guī)定。營(yíng)改增將營(yíng)業(yè)稅改為增值稅。為了緩解目前中國(guó)企業(yè)普遍稅負(fù)的壓力，國(guó)家將以前征收營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定改為征收部分增值稅。
1.條例中提到的在國(guó)外消費(fèi)的具體服務(wù)強(qiáng)調(diào)服務(wù)的實(shí)際接受者在領(lǐng)土之外，與領(lǐng)土內(nèi)的貨物無關(guān)。國(guó)內(nèi)商品包括進(jìn)口商品和保稅商品嗎？此外，跨境免稅備案無法進(jìn)行，系統(tǒng)中也沒有相應(yīng)的選項(xiàng)。
答:進(jìn)口貨物、保稅貨物均為國(guó)內(nèi)貨物；如果沒有相應(yīng)的選項(xiàng)，選擇“其他”。
二是房地產(chǎn)開發(fā)公司當(dāng)月已收取預(yù)付款和結(jié)算款，分別開具預(yù)付款發(fā)票和結(jié)算發(fā)票。納稅人是否還應(yīng)該為預(yù)付款預(yù)繳增值稅？如果房地產(chǎn)開發(fā)公司在同一個(gè)月內(nèi)收到預(yù)付款并結(jié)算，預(yù)付款可以不開發(fā)票也不提前支付嗎？
答:不需要提前付款。
3.小微企業(yè)/公司的免稅金額是否應(yīng)該在扣除房地產(chǎn)銷售的差額后計(jì)算？
答:要按照扣除差額后的金額來計(jì)算。
4.房地產(chǎn)企業(yè)/公司將以A供項(xiàng)目的形式將項(xiàng)目承包給其他施工公司，并向施工公司開具材料費(fèi)用發(fā)票。建筑公司再給房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)票時(shí)，這部分材料費(fèi)應(yīng)該怎么開發(fā)票？把17%的票作為商品分開？還是開11%的票就包含在建工服務(wù)里了？
答:建筑公司選擇一般計(jì)稅方式，按11%的稅率繳納增值稅；選擇簡(jiǎn)單的計(jì)稅方式，按3%的稅率繳納增值稅，不扣除進(jìn)項(xiàng)稅。
五、建筑公司抵債房屋，未辦理產(chǎn)權(quán)登記，在售的按二手房交易？
答:房地產(chǎn)企業(yè)按出售房地產(chǎn)征稅；建筑公司對(duì)提供建筑服務(wù)征稅。
六、納稅人自建房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃，如何確定收購(gòu)時(shí)間？按竣工結(jié)算時(shí)間還是施工許可時(shí)間？
答:施工許可時(shí)間。
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