一、企業(yè)收到的國外發(fā)票是否可以入賬
問題:如何記錄從國外收到的形式發(fā)票？需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)登記嗎？
答:根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國財政部令第6號)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)審查過程中如有疑問，可要求其提供境外公證員或注冊會計師的確認(rèn)證明，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后方可作為會計憑證使用。
所以你公司取得的境外證明是可以收費(fèi)的，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時需要你公司提供確認(rèn)證明。
二.如何處理善意取得的發(fā)票
問題:稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)某企業(yè)取得的部分發(fā)票存疑，企業(yè)計入成本，在企業(yè)所得稅前扣除。我給開票方稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)函調(diào)查，現(xiàn)在收到回復(fù)確認(rèn)業(yè)務(wù)和付款屬實，但開票方開出了“大頭小尾”發(fā)票。如果企業(yè)取得的發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)和支付金額一致，是否有必要去開票方，在稅前變更發(fā)票？
答:納稅人有真實交易，善意取得“大頭小尾”發(fā)票的，如果開票方所在納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答復(fù)發(fā)票是開票方向銷售稅務(wù)機(jī)關(guān)購買的，購票方、出票方、業(yè)務(wù)交易、收款屬于同一方，且實際交易金額與發(fā)票所列金額一致的，允許納稅人取得的發(fā)票作為稅前扣除的證據(jù)。
三.有多種商品時開票
問題:納稅人開具增值稅專用發(fā)票，貨物種類多，應(yīng)該如何開具發(fā)票？
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)，普通納稅人在銷售商品或者提供應(yīng)稅服務(wù)時，可以匯總開具專用發(fā)票。開具專用發(fā)票時，應(yīng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)或發(fā)票專用章。
四.手工填寫的發(fā)票可以稅前扣除嗎
問題:我司從快遞公司取得發(fā)票，但沒有填寫公司名稱。財務(wù)人員直接手工填寫。本案發(fā)生的真實合理的費(fèi)用能否在企業(yè)所得稅前扣除？
答:《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于印發(fā)進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體辦法的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號)第六條規(guī)定，要加強(qiáng)企業(yè)所得稅稅前扣除項目的管理。未按規(guī)定取得合法有效證件的，不得稅前扣除?！栋l(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，不符合法律法規(guī)的發(fā)票不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒絕。第二十三條規(guī)定，發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)規(guī)定的期限和順序，逐欄、一次性、如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。
因此，企業(yè)在索取發(fā)票時，在取得發(fā)票時應(yīng)注意其合法性，不得索取不符合規(guī)定的發(fā)票，如項目不全、內(nèi)容不實、無財務(wù)印章或發(fā)票專用章等。任何單位對不符合規(guī)定的發(fā)票均有權(quán)拒收，也不得在企業(yè)所得稅前抵扣。
【/s2/】五、未取得發(fā)票的賠償可否稅前扣除【/s2/】
問題:法院責(zé)令企業(yè)賠償，但無法拿到發(fā)票。這筆支出可以稅前扣除嗎？
答:《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因此，如果賠償?shù)馁M(fèi)用與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)，是由企業(yè)的合同行為造成的，可以稅前扣除。當(dāng)法院判決企業(yè)應(yīng)支付賠償金時，企業(yè)可以使用法院的判決文書和收款人出具的收據(jù)作為扣除證據(jù)。
VI .外貿(mào)企業(yè)丟失專用發(fā)票如何申請出口退稅
問題:外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票，如何申請出口退稅？
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣和出口退稅有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2010〕162號)，企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票應(yīng)分以下兩種情況處理:
一、發(fā)票及抵扣聯(lián)全部丟失時，根據(jù)國稅函[2010]162號文件規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票發(fā)票及抵扣聯(lián)的，可持增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和賣方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《增值稅專用發(fā)票丟失退稅憑證》，向出口退稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口退稅。
二、當(dāng)有發(fā)票復(fù)印件但抵扣聯(lián)丟失時，根據(jù)國稅函〔2010〕162號文件的規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)只丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，出口退稅可在出口退稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與增值稅專用發(fā)票復(fù)印件核證一致后進(jìn)行申報。
VII .旅行社開的發(fā)票可以稅前收費(fèi)嗎
問題:企業(yè)員工出國考察，旅行社會安排相關(guān)住宿等。，旅行社會開具相關(guān)發(fā)票。這張發(fā)票可以稅前扣除嗎？
答:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)實際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。